Bokföring vid omvänd skattskyldighet

Fråga: Vårt företag har för första gången fått en utländsk leverantörsfaktura med omvänd skattskyldighet. Fakturan avser konsulttjänster (ej byggbranschen). Hur skall momsen bokföras?

Svar: Omvänd skattskyldighet eller förvärvsbeskattning innebär att det är ert företag som skall redovisa den utgående momsen och om ni har full avdragsrätt för moms får ni även fullt avdrag för den som ingående moms. Den utgående momsen bokförs på konto 2614 ”Beräknad utgående moms på tjänsteförvärv från utlandet” och den ingående momsen på konto 2645 ”Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet”. I skattedeklarationens momsdel redovisas inköpet i ruta 21, den utgående momsen i ruta 30 och den ingående momsen tillsammans med övrig ingående moms i ruta 48.

Ett tips är att lägga upp ett särskilt kostnadskonto för dessa inköp kopplat till aktuella momskonton. I Hogias ekonomisystem gör man det genom att koppla kostnadskontot till aktuell momskod.