Bokslutstips

Nu är det bokslutstider för många och det finns mycket att tänka på då. Här är några tips från oss:

• Upprätta en bokslutspärm med bl.a. avstämningar och underlag till dem, engagemangssammanställning från banken, försäkringsbrev, resultat- och balansräkning samt årsredovisning.
  
  
• Gå igenom alla konton i balansräkningen noggrant och se till att det finns ordentliga underlag som bekräftar alla poster t.ex. fakturakopior, avtal m.m.
  
  
• Stäm av att anläggningsregistren är uppdaterade, d.v.s. att årets inköp finns med och att årets försäljningar är borttagna. Utrangera de tillgångar som inte längre finns kvar i bolaget. Inventarier av mindre värde får kostnadsföras omedelbart. Gränsen för vad som anses vara mindre värde höjdes under 2009 till ett halvt prisbasbelopp (21.400 kr för inkomståret 2009, med vissa undantag då räkenskapsåret påbörjats före 2008 och/eller avslutats före 1 juli 2009, se: skatteverket.se ). För mer info se: ekonomi-info.nu
  
  
• Se till att reserveringar för ev. upplupna/förutbetalda intäkter och kostnader är gjord. Observera att fakturor får tas in på föregående år med moms fram t.o.m. företagets ”brytdag” (2-3 veckor in på det nya året), t.ex. den 15 januari. En förutsättning för att bokföring skall få göras i december är naturligtvis att intäkterna eller kostnaderna verkligen hör till det föregående året. Tänk också på att ingående moms ska redovisas enligt samma principer som utgående moms. Bonusar eller provisioner samt revisionsarvode avseende 2009 är exempel på upplupna kostnader. Förutbetalda intäkter kan t.ex. vara utbildningar som faktureras kunderna i förväg.
  
  
• Gå igenom kundfordringarna ordentligt och se till att tillräcklig reservering gjorts för osäkra kundfordringar. Förlustrisk skall bedömas för varje fordran för sig. Momsen får bokas om när en kundförlust är konstaterad, t.ex. vid konkurs, eller när fordran är osäker. Enligt Skatteverket är fordran osäker om fordringen är äldre än normal kredittid och indrivningsåtgärder har varit resultatlösa eller om det på annat sätt gjorts sannolikt att kunden saknar tillgångar.
  
  
• Fordringar och skulder i utländsk valuta skall normalt värderas till balansdagens kurs.
  
  
• Tänk på att även stämma av arbetsgivaravgifterna för året mot arbetsgivaravgiftsgrundande kostnader i resultaträkningen (t.ex. lön, skattepliktig milersättning, skattepliktiga förmåner). Stäm också av lönekostnaderna i resultaträkningen mot kontrolluppgifterna.
  
  
• Se till att ev. särskild löneskatt på pensionskostnader blir korrekt beräknad. Korrigera ev. automatkontering som har gjorts under året. Skattesatsen för särskild löneskatt är 24,26% och beloppet skall beräknas på betalda pensionskostnader. TGL och sjukpensionsförsäkring skall inte ingå i beräkningsunderlaget.
  
  
• Ta reda på alla icke skattepliktiga intäkter, t.ex. vissa bidrag och ränta på skattekontot. Ta också reda på ej avdragsgilla kostnader, t.ex. ej avdragsgill representation, ränta på skattekontot och straffavgifter. Detta för att beräkningen av skatten ska bli riktig. Dessa intäkter och kostnader är normalt bokförda på särskilda konton. (Om inte tänk på det under 2010!)