Deklarationstips, Avdrag-Tjänst

Resor till och från arbetet, ruta 01
Du får endast avdrag för den del som överstiger 9 000 kr. Fyll i totalbeloppet på deklarationen, Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med 9 000 kr. Spara alla uppgifter om dina avdrag för resorna. Uppgifterna behövs om Skatteverket begär att du styrker dina avdrag.

Om du haft utgifter för särskilda resor inom EESområdet i samband med tillträdande eller frånträdande
av anställning eller uppdrag, s.k. inställelseresa, ska du dra av dessa. Med tillträdande och frånträdande avses den första resan vid anställningens eller uppdragets början respektive den sista resan vid anställningens eller uppdragets avslutande. Avdragsrätten gäller skäliga utgifter för dessa resor.

Egen bil
För att ha rätt till avdrag för resor till och från arbetet med egen bil måste du göra en tidsvinst på minst 2 timmar per dag, i förhållande till allmänna kommunikationsmedel. Avståndet ska vara minst 5 km.
• Avdrag för resa med bil är 18:50 kr per mil.

• Reser du med förmånsbil och betalar ditt privata drivmedel (bensin) själv är ditt avdrag 9:50 kr per mil. Om drivmedlet är diesel är avdraget 6:50 kr per mil.
• Avdrag för resa med motorcykel/mopedbil är 9 kr per mil.
• Avdrag för resa med moped är 4:50 kr per mil.
• Avdrag för resa med cykel är 250 kr per år.

Avdrag medges även för faktisk väg-, bro- eller färjeavgift och trängselskatt.

Om du i din tjänst använt bilen under minst 60 dagar och minst 300 mil för år räknat får du avdrag för resor mellan bostad och arbetsplats med bil/motorcykel för det antal dagar som du har använt bilen i tjänsten. Om du har använt bilen i tjänsten under minst 160 dagar och minst 300 mil för år räknat, får du göra avdrag för utgifter för bil/motorcykel för alla de dagar som du har använt bilen för resor mellan bostad och arbetsplats. Du bör under ”Övriga upplysningar” i inkomstdeklarationen ange det antal mil som du under året har kört i tjänsten.

Förmånsbil
Om den som har bilförmån har gjort resor till och från arbetsplatsen med förmånsbilen och är berättigad till avdrag för resor mellan bostad och arbetsplats med bil, ska utgiften för diesel dras av med 6:50 kr per mil och utgiften för annat drivmedel (t.ex. bensin eller etanol) med 9:50 kr per mil.

Reseavdrag till och från arbetet med bil för handikappade
Om du på grund av hög ålder, sjukdom eller handikapp måste använda egen bil, får du räkna med de verkliga utgifterna för resorna till och från arbetet. Vid beräkningen av de verkliga bilutgifterna ska du ta hänsyn till eventuella bidrag, t.ex. bilstöd till handikappade. Avdraget är maximerat till 37 kr per mil. Även i detta fall gäller att du får avdrag endast för den del av utgifterna som överstiger 9 000 kr.

Reseavdrag till och från arbetet, kollektivtrafik
För att ha rätt till avdrag för resor till och från arbetet med kollektivtrafik måste ditt avstånd mellan bostaden och arbetsplatsen vara minst 2 km. Du har också rätt att göra avdrag för bil eller motorcykel om det inte finns några allmänna kommunikationsmedel och om avståndet är minst 2 km.

Tjänsteresor, ruta 08
Du måste ha övernattat på annan ort under tjänsteresan om du ska få avdrag för ökade levnads-kostnader (måltider, småutgifter och logi). Dessutom krävs att du ska ha rest till en plats som ligger mer än 50 km från din vanliga arbetsplats och mer än 50 km från din bostad. Om du fått traktamente enligt schablon redovisar arbetsgivaren det med kryss på din kontrolluppgift (rutorna 51 och 52). Kryssmarkeringen innebär att du inte behöver deklarera ersättningen och givetvis kan du då inte heller få något avdrag för utgifterna. Om du inte fått traktamente och gör sannolikt att du har haft ökade utgifter för måltider och småutgifter kan du ändå få göra avdrag. Vid tjänsteresa i Sverige får du antingen ett schablonavdrag med 210 kr för hel dag för måltider och småutgifter och 105 kr för logi eller avdrag med den faktiska utgiftsökningen. Vid tjänsteresa utomlands är schablonbeloppet för måltider och småutgifter ett normalbelopp (olika för olika länder) för hel dag och ett halvt sådant normalbelopp för logi.

Om du har använt din egen bil eller en lånad bil när du gjort tjänsteresor får du dra av 18:50 kr per mil. Om du använt förmånsbil beräknas utgiften till 6:50 kr per mil för diesel och till 9:50 kr per mil för annat drivmedel (t.ex. bensin eller etanol). Om du har gjort tjänsteresorna med egen bil får du dessutom göra avdrag för dina utgifter för trängselskatt, väg-, bro- eller färjeavgifter. Utgifter för parkering i samband med tjänsteresa ingår inte i schablonbeloppen, utan får dras av separat. Har du fått ersättning av arbetsgivaren får du inte göra något avdrag.

Tillfälligt arbete, ruta 09
För att överhuvudtaget få avdrag krävs att du övernattar på arbetsorten och att avståndet mellan bostadsorten och arbetsorten är större än 50 km.

Tillfälligt arbete
Har du ditt arbete på annan ort än där du har din bostad, får du normalt inte göra avdrag för ökningen av levnadskostnaderna. Du kan få avdrag om du har ett tillfälligt arbete på annan ort, t.ex. om arbetet gäller en kortare tid, om arbetet ska bedrivas på flera olika platser eller om arbetet är tidsbegränsat. Du får bara göra avdrag för måltider och småutgifter för den första månaden av vistelsen på arbetsorten. Tidsbegränsningen gäller inte avdrag för ditt boende. Du kan få avdrag för ökade utgifter för måltider och små utgifter för den första månaden med schablonbeloppet 105 kr per dag eller med den faktiska utgiftsökningen. För boendet får du avdrag för vad du faktiskt har betalat. Om du haft utgifter för boende, men inte kan visa stor leken av dem, får du göra avdrag med 105 kr per natt. Beloppen gäller arbete i Sverige.

Dubbel bosättning
Om du har tagit arbete och flyttat till ny ort men behållit den gamla bostaden kan du få avdrag för ökade levnadskostnader under en begränsad tid. Observera att det är olika tidsbegränsningar för avdrag för måltider och småutgifter och för ditt boende. Du får bara göra avdrag för ökade utgifter för måltider och småutgifter för den första månaden med schablonbeloppet 63 kr per dag eller med den faktiska utgiftsökningen. Du får göra avdrag för din boendekostnad på den nya orten. Du kan få avdrag under längst två år. Gifta och sambor får göra avdrag även efter denna tid om den dubbla bosättningen beror på makens eller sambons förvärvsverksamhet. I sådana fall kan du få avdrag under sammanlagt längst fem år.

Hemresor
Om du pga. ditt arbete vistas på annan ort än hemorten, kan du få avdrag för utgifter för hemresor. Du får avdrag med högst en resa per vecka med det billigaste färdsättet. Du får avdrag för utgift för tåg eller skälig utgift för flygresa även om detta inte är billigast. Du kan få avdrag även om förutsättningarna för avdrag för ökade levnadskostnader vid tjänsteresa, tillfälligt arbete eller dubbel bosättning inte är uppfyllda.

Övriga utgifter, ruta 06
För övriga utgifter gäller att dessa bara får dras av till den del utgifterna under inkomståret sammanlagt överstiger 5 000 kr. I inkomstdeklarationen ska du dra av totalbeloppet. Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med 5 000 kr. Till övriga utgifter hänförs utgifter för exempelvis nödvändig facklitteratur, arbetsverktyg, skyddskläder och mätnings-/granskningsavgift. Om du är arbetslös och har fått arbetslöshetsersättning från A-kassa har du rätt till avdrag för t ex resor i samband med besök på arbetsförmedlingen. Du får inte göra avdrag för avgift till arbetslöshetskassan
eller fackföreningsavgiften.