Deklarationstips för privatpersoner 2007

Här är några tips till dig som skall deklarera som privatperson:

Vårt första tips är ett bra skatteprogram, t.ex. "Hogia Skatt Privat". Ett komplett program för deklaration, skatteberäkning och analyser. För mer info om ”Hogia Skatt Privat” se: Hogia Skatt Privat.

Sista dag för deklarationsinlämning är den 2 maj (för dem som inte har anstånd). Detta datum gäller för fysiska såväl som juridiska personer och dödsbon.

Innan du börjar deklarera bör du kontrollera så att de kontrolluppgifter som du har fått stämmer. Det bör du egentligen göra direkt när du får dem från arbetsgivare etc. i början av året. Kontrollera t.ex. så att ditt personnummer stämmer och att uppgifterna om lön och avdragen skatt stämmer överens med de lönebesked som du har fått under förra året. Om en kontrolluppgift är felaktig bör du genast höra av dig till den som har lämnat uppgifterna. I sista hand kan du alltid ändra felaktiga uppgifter direkt i deklarationsblanketten.

Tillsammans med inkomstdeklarationen får du en specifikation som visar vilka kontrolluppgifter som har kommit in till Skatteverket. Många av kontrolluppgifterna är förtryckta på deklarationen. Men det finns också uppgifter som inte är förtryckta, t.ex. uppgifter om att du har sålt aktier, villa eller bostadsrätt. På din specifikation står det om du kan deklarera på Internet, telefon eller via SMS.

Kontrollera att alla uppgifter i deklarationsblanketten stämmer. Ändra om de inte stämmer! Stryk över det felaktiga beloppet och fyll i rätt belopp i den vita rutan. Ange under "Övriga upplysningar" utbetalare av inkomst som saknas i de förtryckta uppgifterna. Ange utbetalarens namn, person-/organisationsnummer eller adress, beloppet samt hur mycket skatt som dragits av.

Deklarera på Internet
Du kan godkänna uppgifterna i din inkomstdeklaration på Internet om du har fått säkerhetskoder förtryckta på specifikationen till inkomstdeklarationen. Du kan även begära avdrag för resor till och från arbetet med dessa koder. Säkerhetskoderna består av en kod för identifiering och en annan kod för underskrift. Om du har en e-legitimation (elektronisk ID-handling) kan du dessutom ändra eller lägga till uppgifter, lämna bilagorna K4, N1 och N6 samt deklarera uthyrning av bostad.

Deklarera på telefon
Det går också bra att godkänna de förtryckta uppgifterna i din deklaration genom att ringa 020-567 100. Det enda du behöver är en knapptelefon och dina säkerhetskoder som finns förtryckta på specifikationen till inkomstdeklarationen. När du är färdig kommer en uppläst bekräftelse på att Skatteverket tagit emot deklarationen. Samtalet är kostnadsfritt.

Deklarera via SMS
Du kan också godkänna din deklaration genom att skicka ett SMS. Du skriver ett meddelande med ditt personnummer följt av ett mellanslag och din kod för underskrift. Sedan slår du 711 44 och trycker på sändknappen. Du får ett SMS i retur som bekräftar att du har deklarerat.

Skatteåterbäringen redan före midsommar
Du som är löntagare eller pensionär kan få skatteåterbäringen redan före midsommar.
Men då måste två grundkrav vara uppfyllda:
- Du måste ha deklarerat på Internet, via sms eller med telefon. Om du bor i egen fastighet eller om du deklarerar förmögenhet måste alla i din familj ha deklarerat senast den 2 maj 2007.
- Du måste, senast den 2 maj, ha anmält ett konto i din bank på vilket Skatteverket kan sätta in dina pengar.

Glöm inte att i god tid (senast tio dagar före den dag då deklarationen skall vara inlämnad) lämna in anståndsansökan om du inte kan lämna in deklarationen senast ovanstående datum. Du måste då ha en godtagbar anledning.

Resor till och från arbetet, ruta 01: Du får endast avdrag för den del som överstiger 7.000 kr, men observera att du skall fylla i totalbeloppet på deklarationen! Skatteverket drar automatiskt av 7.000 kr.

För att ha rätt till avdrag för resor till och från arbetet med egen bil måste du göra en tidsvinst på minst 2 timmar per dag i förhållande till allmänna kommunikationsmedel. Avståndet skall också vara minst 5 km. Avdrag för resa med bil är 18 kr per mil. Reser du med förmånsbil och betalar ditt privata drivmedel (bensin) själv är ditt avdrag 9 kr per mil. Om drivmedlet är diesel är avdraget 6 kr per mil.

För att ha rätt till avdrag för resor till och från arbetet med kollektivtrafik måste ditt avstånd mellan bostaden och arbetsplatsen vara minst 2 km.

Tjänsteresor, ruta 08: Om du har haft ökade levnadskostnader vid tjänsteresa kan du yrka avdrag för detta. Undantag är om du har fått traktamente enligt avdragsgillt schablonbelopp och arbetsgivaren har satt kryss i ruta 51 och/eller 52 på kontrolluppgiften.

Övriga utgifter, ruta 06: För övriga utgifter gäller att dessa bara får dras av till den del utgifterna under inkomståret sammanlagt överstiger 1.000 kr. Observera att du skall fylla i totalbeloppet. Skatteverket drar automatiskt av 1.000 kr. Till övriga utgifter hänförs utgifter för t.ex. nödvändig facklitteratur, arbetsverktyg, skyddskläder och mätnings-/granskningsavgift. Du skall inte göra något avdrag för avgift till arbetslöshetskassa och fackföreningsavgift. Skatteverket ger dig automatiskt skattereduktion för både avgiften till arbetslöshetskassan och fackföreningsavgiften.

Pensionsförsäkring, ruta 43: En fysisk person får göra avdrag för pensionsförsäkringspremie med max ett halvt prisbasbelopp (d.v.s. 19.850 kr) samt 5 % av den del av tjänsteinkomsten som överstiger 10 prisbasbelopp (d.v.s. 397.000 kr) men inte 20 prisbasbelopp (d.v.s. 794.000 kr).

Utgiftsräntor, ruta 53: Att fördela räntor mellan makar är intressant om någon av makarna har underskott i inkomstslaget kapital som överstiger 100.000 kr. I inkomstslaget ingår förutom räntor även andra kapitalinkomster/-utgifter t.ex. kapitalvinster/-förluster (som inte går att fördela). För att få fördela räntor krävs det att bägge makarna är betalningsansvariga för lånen och du får bara dra av den del av räntorna som du har betalat. Dessa regler gäller inte bara makar utan även andra med vilka du har gemensamma lån.

Förvaltningsutgift, ruta 61: För förvaltningsutgifter gäller att dessa bara får dras av till den del utgifterna under inkomståret sammanlagt överstiger 1.000 kr. I inkomstdeklarationen skall du fylla i totalbeloppet. Skatteverket drar automatiskt av 1.000 kr. Till förvaltningsutgifter hänförs utgifter för exempelvis:

- Aviseringsavgift för lån.
- Utgift för bankfack om det används för förvaltning av egendom t.ex. för värdehandlingar.
- Dataprogram om handeln med värdepapper är omfattande och programmen har direkt samband med verksamheten.
- Vissa tidskrifter med inriktning på placeringsrådgivning och företagsanalyser om omfattande handel med värdepapper bedrivs.
- Depåavgift till bank.

Avdrag medges inte för:
- Deklarationshjälp och skatterådgivning.
- Förvaltningskostnader som du som fondsparare årligen betalar till ditt/dina fondbolag, eftersom fondbolaget gör avdrag för detta.
- Bankgarantiavgift (avdrag om avgiften utgör kostnad för förvärv av kapitalintäkter).
- Lagfartskostnader (avdrag medges vid försäljning av fastigheten).
- Courtage (avdrag medges vid försäljning av värdepapper).

Kapitalvinst/-förlust, ruta 56/57:

Observera:
Har du sålt fondandelar och har ett förtryckt belopp vid ruta 56 eller 57? Om du dessutom har gjort flera försäljningar, t.ex. sålt en villa, skall du räkna fram en ny vinst eller förlust. I den uträkningen skall du räkna med det förtryckta beloppet. Fyll sedan i din sammanlagda kapitalvinst/-förlust (inkl. fondandelar) i ruta 56/57.

Aktier
Förlust på aktie får kvittas mot vinst på aktie, oberoende av om någon av dem är onoterad resp. noterad. Hela vinsten beskattas och 70 % av förlusten är avdragsgill.

Försäljning av inlösenrätter
Om du under 2006 enbart har sålt inlösenrätter i SSAB, Profilgruppen, Oriflame eller JM behöver du inte redovisa detta på blankett K4. Detta framgår också av specifikationen till din inkomstdeklaration. Observera att vid försäljning av inlösenrätter är hela försäljningssumman kapitalvinst. Har du sålt andra värdepapper än nämnda inlösenrätter ska du redovisa alla dina försäljningar på blankett K4.

Försäljning av privatbostad
Vid en vinst på försäljning av privatbostadsfastighet beskattas 2/3 av vinsten och vid en förlust är 50 % av förlusten avdragsgill. Redovisning sker på blankett K5. Om du har sålt en bostadsrätt redovisas detta på blankett K6.

Uppskov med beskattning vid bostadsbyte
Du kan bara få uppskov om du säljer en privatbostad som är din permanentbostad. Med permanentbostad menas att du ska ha bott i bostaden antingen minst ett år före avyttringen eller minst tre av de senaste fem åren. Privatbostadsfastigheten som du säljer kallas ursprungsbostaden. Kapitalvinsten vid försäljningen skall vara minst 50.000 kr. Beloppet gäller för varje säljare för sig. Den nya bostaden som du köper kallas ersättningsbostaden. Ersättningsbostaden kan antingen vara ett småhus eller en bostadsrätt. En nyhet är att du nu kan få uppskov även vid köp av ersättningsbostad utanför Sverige (inom EES-området). En annan nyhet är att du frivilligt kan återföra uppskov innan försäljning.

Ett slutligt uppskov ansöker du om på Skatteverkets nya blankett K2 (ersätter tidigare blankett 2252). Ett preliminärt uppskov ansöker du om direkt på blankett K5 eller K6.

Inkomstår 2006: Försäljningen av ursprungsbostaden, köpet av ersättningsbostaden och bosättningen på ersättningsbostaden skall ske inom följande tidsramar:

Om du har köpt fastigheten/tomten före 2006 kan den räknas som ersättningsbostad om du gör ny-, till- eller ombyggnad på den (inte reparation). Det är kostnader du har haft mellan den 1 januari 2005 och den 2 maj 2008 som du får räkna som inköpspris.

Har inte ersättningsbostad anskaffats före den 31 december 2007 och bosättning skett på denna före den 2 maj 2008 ska uppskovsbeloppet återföras till beskattning vid 2008 års taxering, tillsammans med ett tillägg på tio procent.

Är ersättningsbostaden en fastighet får kostnader för ny-, till- och ombyggnad räknas med i vederlaget om de nedlagts senast den 2 maj 2008.

Försäljning av näringsfastighet
När en privatperson eller ett dödsbo säljer en näringsfastighet med vinst beskattas 90 % av vinsten, vid en förlust är 63 % av förlusten avdragsgill. Redovisning sker på blankett K7.

Det s.k. fribeloppet vid beräkning av förmögenhetsskatt är 1.500.000 kr för ensamstående. För sambeskattade har fribeloppet i årets taxering höjts till 3.000.000 kr. Underlag för förmögenhetsskatt beräknas på familjens samlade förmögenhet den 31 december. Som familj räknas makar resp. sammanboende med gemensamma barn under 18 år. Som beskattningsbar förmögenhet räknas förmögenhet som överstiger fribeloppet. Skatten är 1,5 % av det överstigande beloppet. Skatteverket drar automatiskt av fribeloppet innan förmögenhetsskatten räknas ut. Du ska alltså inte dra av något belopp innan du redovisar i deklarationen.

En nyhet i årets deklaration är att för småhus och småhus på lantbruk gäller det dämpade taxeringsvärdet som förmögenhetsvärde. Har du inte fått höjt taxeringsvärde är det taxeringsvärdet som gäller. Detta framgår av specifikationen till din inkomstdeklaration.

Dämpningsregeln för fastighetsskatt
Bestämmelserna om dämpningsregeln trädde i kraft den 31 december 2003 och tillämpades första gången för småhusenheter vid 2004 års taxering, för hyreshusenheter vid 2005 års taxering och för lantbruksenheter vid 2006 års taxering. Reglerna innebär att om taxeringsvärdet på en småhusenhet, en hyreshusenhet (bostadsdelen) eller ett småhus med tillhörande tomtmark på en lantbruksenhet höjs vid en fastighetstaxering, ska höjningen inte omedelbart slå igenom på uttaget av fastighetsskatt. I stället ska höjningen fördelas lika mellan de år som återstår fram till nästa fastighetstaxering (normalt 3 år). Skatteverket har tagit hänsyn till dämpningsregeln om du har fått höjt taxeringsvärde.

Begränsning av skatten på markvärdet
När det gäller småhus eller tomt för småhus finns en ny regel som sätter ett tak för skatten på markvärdet till högst 2 kr/m2 eller 5.000 kr. Även detta har Skatteverket tagit hänsyn till och sett till att du får lägsta möjliga fastighetsskatt på markvärdet. Skatteverket har förtryckt underlaget för fastighetsskatt på inkomstdeklarationerna med hänsyn tagen till denna begränsningsregel, såvida du inte har köpt eller sålt fastigheten under året. I sådant fall måste du själv beräkna underlaget. Det kan bli en komplicerad beräkning då man ska ta hänsyn till flera faktorer och dessutom behöver räkna ”baklänges” för att få fram det underlag för fastighetsskatt som innebär att begränsningen av skatt på markvärdet slår igenom.
I programmet Hogia Skatt får du hjälp med denna beräkning. Genom att fylla i ett antal uppgifter om fastigheten såsom taxeringsvärde och markyta räknar programmet ut underlaget för fastighetsskatt.

Har du köpt eller sålt fastighet under året: kontrollera så att fastighetsskatten blir riktig. Du skall bara betala fastighetsskatt för den del av året som du har ägt fastigheten. Du skall utgå från köpekontraktsdatum för att beräkna innehavstiden.

Har du hyrt ut din fastighet under året (som är privatbostad): beräkna vad som är skattepliktigt på Skatteverkets hjälpblankett K3, men blanketten ska inte lämnas in till Skatteverket. Redovisa ditt överskott i inkomstdeklarationen i ruta 51.

Skattereduktion för vissa miljöförbättrande installationer i småhus (s.k. miljö-ROT)
Om du har installerat energieffektiva fönster i ditt småhus eller biobränsleeldat uppvärmningssystem i samband med att du byggt ett nytt småhus, kan du få denna skattereduktion. Skattereduktionen gäller även vid installationer på småhus på lantbruksenhet.
Installationen skall ha påbörjats tidigast den 1 januari 2004 och avslutats senast den 31 december 2006. Skattereduktionen är 30 % av den del av kostnaden för installationen som överstiger 10.000 kr. Högsta belopp för skattereduktionen är 10.000 kr för installation av energieffektiva fönster och 15.000 kr för biobränsleeldat uppvärmningssystem. Ansökan om skattereduktion ska ha kommit in till Skatteverket senast den 2 maj året efter det år då den miljöförbättrande installationen avslutades. Du ansöker på en särskild blankett som du skickar till skattekontoret i Vimmerby.

Tänk på att spara dina kvitton och beräkningsunderlag till deklarationen. Du är skyldig att under sex år efter utgången av det kalenderår som deklarationen avser spara underlag till den. De är bra att ha ifall du får frågor från Skatteverket och för framtida deklarationer.

Om du är osäker på om en viss utgift är avdragsgill eller inte kan du alltid formulera avdraget som ett s.k. öppet yrkande. Ett öppet yrkande innebär att du drar av utgiften men skriver en text under "Övriga upplysningar" längst ned på blanketten. Texten skulle t.ex. kunna formuleras på följande sätt: "Under förvaltningsutgifter har jag bl.a. dragit av 138 kr som utgör mina inbetalningsavgifter till plusgirot under 2006". Genom att formulera avdraget som ett öppet yrkande riskerar du inget annat än att avdraget underkänns.

Här är länken till Skatteverkets samlade deklarationsinformation: skatteverket.

Här är en länk till våra deklarationstips för näringsverksamhet: ekonomi-info.nu.