Kassalikviditet inklusive outnyttjad checkräkningskredit

Kassalikviditet inkl. outnyttjad checkkredit = omsättningstillgångar exklusive lager och pågående arbete plus outnyttjad del av checkräkningskredit i % av kortfristiga skulder.

Detta nyckeltal anger företagets betalningsförmåga på kort sikt vid bokslutstillfället. Normalt när man räknar ut kassalikviditeten har man inte med ev. outnyttjad checkräkningskredit, men faktum är ju att denna påverkar företagets betalningsförmåga. Om kassalikviditeten är 100 % kan de kortfristiga skulderna betalas omedelbart, under förutsättning att omsättningstillgångarna kan omsättas direkt. Nyckeltalet kräver alltså kännedom om omsättningstillgångarnas och de kortfristiga skuldernas karaktär för att användas korrekt.

Är kassalikviditeten lägre än 100 % och eventuella varulager eller pågående arbeten inte kan omsättas omgående, kan företaget behöva göra sig av med långfristiga tillgångar eller ta lån/utöka checkräkningskrediten för att kunna betala sina kortfristiga skulder.
 

Exempel: Ett bolag har år 1 omsättningstillgångar (exkl. lager och pågående arbeten) som uppgår till 2.100 kkr och en outnyttjad checkräkningskredit på 250 kkr. De kortfristiga skulderna är 2.200 kkr. Kassalikviditeten inkl. outnyttjad checkräkningskredit blir då: 2.100+250/2.200*100=107%.